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生命保険の保険金請求

生命保険の解約返戻金に税金はかかりますか?

2015年08月24日

【ご相談事例】

生命保険を解約し、解約返戻金を受け取りました。
このとき、税金はかかるのですか。

【ご回答】

生命保険の解約返戻金は所得税の一時所得になり、場合によっては所得税の対象となります。
しかし、解約返戻金が課税対象となるのは、まれなケースと考えていいでしょう。

一時所得の金額は、次の算式で計算されます。

「一時所得の金額」=「総収入金額」-「収入を得るために支出した金額」-「特別控除額(最高50万円)」

さらに、所得税を計算する際には、計算された「一時所得の金額」の2分の1に相当する金額を給与所得などの他の所得の金額と合計し、総所得金額を求めた後に納める税額を計算します。

生命保険の場合、「受け取った解約返戻金の額」と「それまでに支払った保険料の総額」を比較し、「受け取った解約返戻金」のほうが多い場合に限り所得税の対象となる可能性があります。

しかし、ほとんどの生命保険が「受け取った解約返戻金」のほうが少なく、さらに50万円の特別控除もあるため、税金の対象となるのは、まれなケースと考えていいでしょう。

ただし、生命保険の契約者を途中で変更していた場合、解約返戻金が譲与とみなされるケースがあります。

生命保険の解約時には、契約者と受取人が誰になっているのかを確認するのも忘れないようにしましょう。

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